Sistema de Prevención de LA/FT: Introducción y Aspectos Clave (Parte I)

Etapas del Proceso de Lavado de Activos 

1. Colocación 

Insertar el dinero o los bienes producto de la actividad ilegal en el sistema económico formal.

2. Transformación

Se parar las ganancias ilícitas de sus fuentes mediante transacciones financieras u operaciones comerciales diseñadas para enmascarar el origen de los fondos y proveer anonimidad.

3. Integración

Volver a colocar el dinero de origen ilícito en la economía en una forma tal que parezcan ser el resultado de una actividad comercial legítima.

Elementos de Sistema de Prevención de LAFT

1. Manual de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo 

Es un documento que contiene políticas, los procedimientos y los controles internos que debe elaborar el sujeto obligado, para cumplir de forma metódica, efectiva y controlada con todas las obligaciones de cumplimiento que exigen las leyes, regulaciones y los estándares internacionales.

2. Código de Conducta

Es un documento que contiene los principios rectores, valores y políticas que deben aplicarse para administrar el riesgo de exposición al lavado de activos y al financiamiento del terrorismo.

Además debe resaltar el carácter obligatorio de los procedimientos que integran el SPLAFT.

3. Oficial de Cumplimiento 

Es responsable del cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles internos de prevención de lavado de dinero; además es el enlace con las autoridades y debe presentar reportes normativos. 

4. Plan de Capacitación

Contempla las actividades de entrenamiento, las cuales deben ajustarse a los distintos tipos de empleados, directivos y gerentes. 

5. Revisión Independiente 

Es recomendable realizar auditorías para detectar posibles fallas en los sistemas y luego aplicar correctivos. Estos procesos son fundamentales y pueden ser:

- Auditorías internas: realizadas por una persona o equipo dentro de la institución con la cual el oficial de cumplimiento no tenga un conflicto de intereses.

- Auditorías Externas: Realizadas por un tercero para tener una visión imparcial. 

6. Políticas y Procedimiento de Conocimiento

Cliente o socio, mercado, proveedores, colaboradores.

Riesgos de Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo a los que se encuentra expuesta la IFI o Cooperativa

1. Riesgo Reputacional 

Definido como la capacidad de que el nombre y la imagen corporativa de la entidad sea menoscabada. 

2. Riesgo Legal 

Entendido como la posibilidad de que la entidad sea sancionada o condenada al pago de indemnizaciones. 

3. Riesgo Operacional 

Es posibilidad de pérdidas económicas a causa de fallas humanas, técnicas o procedimentales. 

4. Riesgo de Contagio

Es la posibilidad de que la entidad pueda sufrir una afectación reputacional, legal o económica a causa de la acción propia de una empresa relacionada o asociada a ella. 

Factores de riesgo LAFT 

1. Socio/Cliente

Comportamiento, antecedentes y actividades. El análisis incorpora los atributos o características de los clientes a través de un sistema de calificación de riesgos de LA/FT. 

2. Producto y/o Servicios

Durante la etapa de diseño o desarrollo, como durante su vigencia. El análisis incluye los riesgos vinculados a los canales de distribución y medios de pago con los que operan. 

3. Zona Geográfica

En las que ofrecen sus productos y/o servicios, tomando en cuenta sus características de seguridad, económico - financieras, socio demográficas, etc. El análisis comprende las zonas en las que operan, como al proceso de la operación. 

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Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT)

Componente de Cumplimiento

Las políticas y normas establecidos por la IFI y COOPAC en el marco legal vigente sobre la materia, así como las medidas establecidas por la empresa para garantizar el deber de reserva indeterminado de la información relacionada al sistema de prevención del LA/FT. 

Componente de Gestión de Riesgos de LA/FT

Comprende los procedimientos y controles detallados en el Reglamento de Gestión de Riesgos de LA/FT, aquellos vinculados a la detección oportuna y reporte de operaciones sospechosas, con la finalidad de evitar que la IFI y/o COOP sea utilizada con fines vinculados con el LA/FT.

Conceptos Básicos
Unidad de Inteligencia Financiera UIF:
Ente que recibe los reportes presentados por los sujetos obligados, para analizarlos y determinar si las operaciones sospechosas señaladas ameritan la apertura de una investigación mayor por las autoridades competentes.

PEP
Personas expuestas políticamente ( personas naturales, nacionales o extranjeras, que cumplen o que en los últimos cinco 5 años hayan cumplido funciones públicas destacadas o funciones prominentes en una organización internacional, sea en el territorio nacional o extranjero, y cuyas circunstancias financieras puedan ser objeto de un interés público Asimismo, se considera como PEP al colaborador directo de la máxima autoridad de la institución.

Sujetos Obligados
Entidad o individuo obligado a cumplir con las regulaciones antilavado de activos y que están bajo la supervisión y regulación de alguna entidad estatal. 

 Bancos y entidades financieras
 Cooperativas de ahorro y crédito
 Casas de cambio de moneda y remesadoras
 Notarias
 Comerciantes de metales preciosos, joyas, autos y botes
 Casinos y salas de juego
 Constructoras
 Inmobiliarias, entre otros

Oficial de Cumplimiento

Es el empleado encargado de velar por la implementación y el cumplimiento de los procedimientos del sistema de prevención de LA/FT, que le permitan a la empresa cumplir adecuadamente con todas las obligaciones establecidas en las leyes y regulaciones nacionales de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Cliente

Aquellos que realizan operaciones con la IFI.

Socio

Aquellos que realizan aportaciones y/o que realizan otras operaciones con la COOPACs Para efectos de este Reglamento, se entiende que el socio de la COOPAC es el cliente en materia de prevención del LA/FT Los socios pueden hacer uso de los servicios de la Coopac, teniendo a su vez obligaciones para con esta.

Beneficiario Final 

Es la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacción y/o que posee o ejerce el control efectivo final sobre un cliente a favor del cual se realiza una operación Es deber permanente de los sujetos obligados identificar a los beneficiarios finales de los servicios que suministren y tomar las medidas razonables para verificar su identidad, de modo que estén convencidos, hasta donde la debida diligencia lo permita, de que se conoce quién es el beneficiario final. 

Operaciones inusuales

Operaciones realizadas o que se hayan intentado realizar, cuya cuantía, características y periodicidad no guardan relación con la actividad económica del cliente, salen de los parámetros de normalidad vigentes en el mercado o no tienen un fundamento legal evidente.

Operaciones sospechosas

Operaciones realizadas o que se hayan intentado realizar, cuya cuantía o características no guardan relación con la actividad económica del cliente, o que no cuentan con fundamento económico o que por su número, cantidades transadas o las características particulares de estas, puedan conducir razonablemente a sospechar que se está utilizando al sujeto obligado para transferir, manejar, aprovechar o invertir recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación. 

Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS)

“Los Reportes de Operaciones Sospechosas ROS se refieren a operaciones, hechos o situaciones que posiblemente están relacionadas con el lavado de activos o la financiación del terrorismo NO se requiere la certeza de tales situaciones para efectuar el reporte correspondiente El ROS no constituye denuncia penal y es absolutamente reservado conforme a la Ley Quien lo realice se encuentra amparado por la exoneración de responsabilidad consagrada por la Ley.

Riesgos de LA/FT

Posibilidad de que la empresa sea utilizada para fines de LA/FT Esta definición excluye el riesgo de reputación y el operacional.

¿Qué es el lavado de activos?

Es el proceso de ocultar o disfrazar el origen ilegal del dinero o cualquier clase de bien para luego hacerlo parecer como legitimo.

¿Qué es el financiamiento del terrorismo?

El Financiamiento del Terrorismo consiste en la canalización de recursos a través del sistema financiero para destinarlos a la realización de actividades terroristas.

Etapas del Financiamiento del Terrorismo

Recaudación

Consiste en la búsqueda de fuentes de financiación por parte de las organizaciones terroristas, bien de origen legal, como los aportes de los Estados, individuos, entidades, organizaciones y donantes en general que apoyan su causa o son engañados

Disposición

Denominada por el GAFI como fase de transmisión/disuasión, corresponde al movimientos de los fondos a través de distintas técnicas, se trata de ocultar sus movimientos y destino final

Utilización

Última fase en la que los fondos básicamente, son usados para la financiación de la logística estructural de la organización o la logística operativa en materia de planeación y ejecución de actos terroristas

Diferencias entre Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo

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Lavado de Activos: Concepto y Procesos

¿Qué es Lavado de Activos?

Es un delito autónomo, conocido también como blanqueo, reciclaje de dinero sucio, receptación u ocultamiento de dinero ilícito, etcétera. Se define como un proceso en el cual se realizan una o varias operaciones financieras realizadas por personas naturales y/o jurídicas para ocultar o distraer el origen ilegal de los recursos. Por lo general, estos provienen de actividades ilícitas, como el narcotráfico, delitos contra la fe pública, trata de blancas, comercio de armas, evasión tributaria, terrorismo, corrupción, etcétera.

Perfil del Lavador de Activos 

La organización o personas que realizan actos de lavado de activos no buscan la rentabilidad de sus inversiones. Su objetivo es ocultar o distraer el origen de los fondos buscará dar apariencia de legalidad o legalizar bienes de origen ilícito proviene de actividades legales que le sirven de fachada a su accionar ilícito, que en muchos casos provienen de delitos graves, como el tráfico ilícito de drogas, la extorsión, el secuestro, la trata de personas y la minería ilegal.

 

Etapas del Proceso de Lavado de Activos

El proceso del lavado de activos, por lo general, consta de tres etapas:

Colocación: En esta etapa, se busca colocar el dinero ilegal al circuito formal de la economía. Por lo general, se utilizan los productos y/o servicios establecidos por las empresas de ahorro y crédito, así como otros tipo de empresa. El objetivo es que el dinero sucio ingrese al sistema financiero o sector real de la economía, para que una vez dentro puedan continuar con su proceso de lavar el dinero ilegal.

Diversificación: Aquí el propósito es efectuar diferentes transacciones para confundir, ocultar o distraer el origen ilegal de los recursos, que previamente fue introducido en las empresas. Se trata de alejar el dinero o recursos ilícitos todo lo posible de su originador, y tratar de no dejar rastros que permitan unir el origen del dinero ilícito con los responsables de la organización criminal.

Integración: En esta etapa, por lo general, se integran todos los fondos que previamente han sido «lavados» mediante diferentes transacciones legales buscando que las mismas tengan una apariencia de legalidad. Esta es la etapa donde el dinero ilícito regresa a quien lo originó de manera ilícita, pero esta vez con cierto manto de legalidad.

Tipologías

Las empresas de ahorro y crédito están obligadas a conocer las principales tipologías utilizadas por las organizaciones vinculadas al lavado de activos. 

• Uso de recursos ilícitos o no justificados destinados u obtenidos de la inversión en el sector minero.
• Depósitos y/o transferencias fraccionadas de dinero ilícito o no justificado.
• Fondos ilícitos o no justificados canalizados a través de productos o instrumentos financieros y/o de inversión.
• Utilización de empresas de fachada.
• Arbitraje cambiario nacional y/o internacional o mediante transporte de dinero ilícito o no justificado.
• Uso de identificación o documentos falsos o utilización de testaferros 
• Reclutamiento de personal para realizar operaciones financieras por encargo (pitufeo).
• Fondos ilícitos o no justificados canalizados a través del sistema de las empresas de transferencia de fondos (ETF).
• Transferencias remitidas o recibidas al o del exterior producto de exportaciones o importaciones ficticia de bienes, no concordantes o relacionadas con mercancías sobrevaloradas.
• Utilización de fondos ilícitos o no justificados para disminuir el endeudamiento o capitalizar empresas legitimas.
• Uso de recursos ilícitos o no justificados en la adquisición de bienes muebles e inmuebles.
• Uso de recursos ilícitos o no justificados destinados a la inversión en el sector construcción o inmobiliario. 

Una descripción más detallada de los métodos más usuales de lavado de activos son los siguientes:

Pitufeo o trabajo de «hormiga». Pequeños e imperceptibles depósitos que difícilmente se relacionan con la propiedad de una sola persona. Uno o varios individuos (pitufos) hacen múltiples transacciones que individualmente son de baja cuantía (inferiores a 5 mil dólares), pero en conjunto constituyen una suma importante. Se reclutan personas de diferente perfil no relacionadas entre sí.

Complicidad de un funcionario. El poder corruptor llega a los funcionarios y deriva en una conducta dolosa, impropia o negligente. Permite que la operación financiera sea utilizada para el lavado de activos (omite intencionalmente la aplicación del principio «conoce a tu cliente», sin llenar el formulario o llenarlo con datos falsos o exceptuar indebidamente al cliente).

Uso indebido de las excepciones de registro de operaciones en efectivo. El lavador puede utilizar estas cuentas para burlar controles. A veces puede ser  una persona de buena reputación con negocio conocido. Una buena política es no exceptuar a personas naturales.

Garantía de préstamos. Usa como garantía colateral depósitos constituidos sobre fondos de procedencia ilícita (certificados de depósito, valores, etcétera). El lavador obtiene préstamos totalmente legales para adquirir bienes inmuebles, comercios u otros negocios. Para perfeccionar el lavado, el delincuente deja de pagar el crédito y solicita que se «cancelen» con el depósito en garantía. Así, se transforma el dinero sucio y la conexión con su verdadero origen se hace menos evidente.

Empresas de fachada o de papel. En ambos casos, los lavadores utilizan empresas legalmente establecidas o que solo existen de membrete. Se usan para enmascarar el movimiento de fondos ilícitos o disfrazando a sus verdadero dueños por medio de representación nominal. El lavador adquiere empresas ya existentes o las constituye con toda la documentación requerida y con «ellas» pretende justificar la apertura de cuentas, la transferencia de recursos y todo tipo de actividades financieras como si se tratase de una empresa real.

Compra de bienes o instrumentos monetarios. El lavador suele cambiar los productos del ilícito en diferentes formas, a menudo en rápida sucesión. Puede adquirir cheques de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero. Los productos se hacen más difíciles de rastrear. Un millón de dólares en billetes de baja denominación puede pesar varios kilos y ellos se pueden convertir 

en un título valor que pesa gramos.

Transferencias telegráficas o electrónicas. El lavador utiliza los circuitos financieros nacionales e internacionales, que están interconectados, para trasladar fondos a cualquier parte del mundo. Estas transferencias suelen justificarse como producto de pagos de comercio exterior, servicios de la deuda o abonos a capital de un crédito concedido por un banco extranjero o por la distribución de supuestas 

utilidades. 

Venta fraudulenta de bienes inmuebles. El lavador compra por menor valor una propiedad y paga la diferencia al vendedor, en efectivo, o «bajo la mesa». Posteriormente, el lavador revende la propiedad para justificar sus ganancias.

Compra de empresas quebradas o en dificultades. El lavador puede intentar apoderarse de empresas tradicionales y bien reputadas que se encuentran en problemas económicos y suministrarles recursos frescos («fondearlas»). Con esta operación, busca hacerse el control de la empresa. Procura que esta realidad no se refleje en los documentos sociales. Así, los anteriores dueños siguen apareciendo como titulares de la empresa, sin serlo, con lo cual logra pasar desapercibido a las autoridades. 

Fundaciones sin ánimo de lucro y donaciones. La fuente de recursos (donaciones) y el anonimato de los donantes permiten una fachada para canalizar bienes, independientemente de su origen. Las donaciones se transfieren por mera liberalidad de una persona donante y el lavador de activos puede operar como donante o donatario, según pretenda transferir los bienes. La donación en sí aparece como justificación de la transferencia, sin que haya ninguna contraprestación a cambio. 

Fuente: La Gestión del Riesgo de Lavado de Activos 

Saúl Vela Zavala 

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