Conceptualmente el riesgo se define como la condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa (SBS), mientras que la incertidumbre es aquella situación de duda o desconocimiento de algún evento incierto que está caracterizado por la imposibilidad de cálculo de la probabilidad de ocurrencia de dicho evento. En otras palabras, mientras que en el riesgo si se puede calcular la probabilidad de ocurrencia del evento, en la incertidumbre no, esta es su principal diferencia.
Dos conceptos, relacionados al riesgo son:
• Apetito por el riesgo y tolerancia al riesgo Apetito por el riesgo, es aquel nivel de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir en su búsqueda de rentabilidad y valor (SBS).
• Tolerancia al riesgo, es el nivel de variación que la empresa está dispuesta a asumir en caso de desviación a los objetivos empresariales trazados (SBS).
Tanto el apetito por el riesgo y la tolerancia al riesgo, deben ser diseñados tomando en cuenta la estrategia empresarial de la empresa, es decir, una vez que la empresa ha establecido cuál será su estrategia empresarial, se empezará a diseñar el nivel de riesgo que la empresa está dispuesta a asumir y las variaciones aceptables en caso de desviarse de los objetivos institucionales.
Riesgo de Crédito, su Importancia
Riesgo de crédito, llamado también riesgo crediticio se define como aquella posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta de voluntad de los deudores, contrapartes, o terceros obligados, para cumplir sus obligaciones contractuales registradas dentro o fuera del balance (SBS).
Es decir, la probable pérdida que puede sufrir el prestamista si las cláusulas contractuales del crédito pactadas con el prestatario son incumplidos por éste, incluso si sus contrapartes o terceros obligados (avales o fiadores solidarios), también incumplen.
He aquí, la importancia de gestionar eficientemente el riesgo de crédito, ya que si un deudor incumple con sus pagos, los intereses, comisiones y gastos sobre créditos o cuotas deberán ser contabilizados como ingresos o rendimientos en suspenso, es decir no forman parte del estado de resultado y por ende no se computa en los ingresos financieros. Este tratamiento es aplicable cuando el crédito se encuentra en las siguientes situaciones:
• Créditos en situación de vencidos
• Créditos en situación de cobranza judicial
• Créditos en situación de refinanciado
• Créditos en situación de reestructurado
• Créditos con clasificación de dudoso
• Créditos con clasificación de pérdida
• Créditos castigados
En el caso de los créditos vencidos, dicha contabilización procederá desde que la primera cuota se encuentre vencida, independientemente de que las demás cuotas aún no hayan vencido.
Como hemos mencionado, el riesgo de crédito es la probabilidad de pérdida financiera que puede sufrir una entidad financiera como consecuencia del incumplimiento de pago de sus clientes, tal incumplimiento, puede provenir por dos canales de transmisión:
• Incapacidad de pago, es decir el deudor no posee los recursos para cumplir con sus acuerdos contractuales del préstamo sin ningún contratiempo.
• Falta de voluntad de pago, es decir el deudor puede poseer los recursos para cumplir con sus acuerdos contractuales del préstamo pero que no tiene voluntad para hacerlo.
Fuente: Herramientas Financieras en la Evaluación del Riesgo de Crédito
Saúl Vela Zavala
¿Qué es la Gestión del Riesgo de Crédito?....
Basilea II - Criterio mundial
“El riesgo de crédito se minimiza no solo cuando hay capacidad sino también voluntad de pagar”
Es el proceso que permite mantener el riesgo de crédito dentro de parámetros aceptables, establecidos en las políticas y procedimientos internos aprobados por el Directorio, y alcanzar sus objetivos de rentabilidad y eficiencia.
Etapa de Promoción
Es el proceso crediticio constituyéndose como una de las funciones fundamentales para el otorgamiento del crédito.
Es el primer contacto con el prestatario potencial:
I. Mediante la visita del asesor de negocios al prestatario potencial.
II. Mediante la visita del prestatario potencial a la entidad financiera
Etapa de Evaluación
“Proceso en el cual se evalúa la capacidad y voluntad de pago del prestatario potencial”
“La evaluación no es una ciencia exacta y no hay una única variable que determine si un crédito es un riesgo asumible”
“A Mayor información, Decisiones mas objetivas, por ser la etapa principal del proceso crítico”
Las empresas deberán tomar en cuenta las siguientes consideraciones en la evaluación crediticia:
1. Recoger y revisar toda la información del cliente o prestatario potencial.
2. Revisar el total de exposiciones.
3. Estados Financieros históricos, actuales y proyectados, normalmente los datos son recogidos en hojas de calculo y/o automatizadas.
4. Establecer metodologías de evaluación para deudores clasificados en categorías Deficiente, Dudoso o Pérdida.
5. Evaluar todos los riesgos inherentes a las operaciones del prestatario (negocios, financieros, reputación, operacional).
6. Buscar información en paginas de internet de la empresa y folletos informativos, etc.
Proceso de Aprobación
Requisito principal de los Tomadores de Riesgo
Los tomadores de riesgo de crédito y los profesionales que lo conforman, deberán tener, adecuada formación, conocimiento y experiencia en temas especializados de gestión de riesgo de crédito.
Otros aspectos
Conjunto de criterios y procedimientos establecidos por la empresa para decidir si acepta o no el riesgo de crédito
Las empresas deberán contar con metodologías de evaluación crediticia que permitan la cuantificación del riesgo de crédito de sus deudores y contrapartes a fin de determinar si cumplen con los niveles de Apetito y Capacidad de Riesgo.
Utilizar tecnologías crediticias adecuadas para la micro y pequeña empresa.
Principios de Aprobación de exposiciones crediticias
a) Las empresas deberán establecer niveles de toma de decisiones (aprobación, modificación, renovación, refinanciación, reprogramación, castigo, condonación de
las exposiciones afectas a riesgo de crédito).
b) Dejar evidencia mediante la firma/pistas de auditoria de los respectivos miembros de los tomadores de riesgo de crédito.
c) Cualquier autonomía debe estar debidamente formalizada por las instancias correspondientes.
d) Las exposiciones significativas deberán ser aprobadas por el Nivel jerárquico correspondiente (Comité, Gerente
General, Directorio).
e) Políticas claras, incluyendo el conflicto de intereses relacionado con los tomadores de riesgo de crédito..
Etapa de Otorgamiento
- El cliente procede a firmar los documentos de crédito.
- El auxiliar de operaciones es el encargado y responsable informar sobre las condiciones del crédito.
- El auxiliar de operaciones informa y entrega al cliente los documentos del crédito.
- Finalmente se procede con el desembolso correspondiente.
Etapa de Seguimiento
A fin de ejercer un adecuado seguimiento del riesgo de crédito a nivel individual, las empresas deberán seguir por lo menos, los siguientes lineamientos:
- Controlar el rendimiento / flujo de efectivo del prestatario, alineado con el cronograma entregado.
- Identificar señales de alerta temprana, tanto cuantitativas como cualitativas, que indiquen una evolución negativa del deudor.
- Realizar informes periódicos de seguimiento, al menos de manera trimestral.
- Realizar análisis retrospectivos (pasados) periódicos.
- Monitorear las clasificaciones internas y regulatorias.
Etapa de Control
La Unidad de Riesgo de Crédito tiene la función de:
Controlar que el proceso de aprobación de exposiciones afectas al riesgo de crédito se lleve a cabo de acuerdo con los parámetros establecidos en las políticas y procedimientos de la empresa.
La evaluación de riesgos de crédito, esta a cargo de los entes de control, tales como: Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs (SBS), Auditoría Interna (UAI) y Auditoría Externa(SOA), mediante sus visitas de supervisión.
Etapa de Recuperación
- Las empresas deberán establecer políticas y procedimientos para la cobranza y recuperación de créditos.
- Contar con una estructura necesaria para dicha labor.
- El equipo deberá estar conformado por personal especializado en la cobranza y recuperación de créditos,
- Contar con procedimientos relacionados con los procesos judiciales
Principios básicos para otorgar un crédito
Mejores Practicas sobre conocimientos básicos del Riesgo de Crédito
1. Conocer la Normativa interna y externa, relacionada a la Gestión de Riesgo de Crédito.
2. Estados de la cartera de crédito, bajo la mirada contable (vigente, vencido [C+G+M + de 15 días; P+M + de 30 días y C+H+AF en forma escalonada + de 30 días y + de 90 días], refinanciado, judicial (dentro de los 90 días de registrado como vencido) , castigado y condonado).
3. Mirada de la Resolución 11356-2008 (Corporativo, Grande, Mediana, Pequeña, Micro, Consumo Revolvente, Consumo No Revolvente,
Hipotecario).
4. Clasificación del Deudor (Normal, CPP, Deficiente, Dudoso y Pérdida)
5. Sectores económicos.
6. Conocimiento claro y preciso sobre las garantías preferidas y no preferidas.
7. Estacionalidad de los negocios.
8. Riesgos del cliente para su asesoramiento correspondiente.
9. Entre otros
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