La ley estadounidense "Sarbanes-Oxley Act" tiene como objetivo generar un marco de transparencia para las actividades y reportes financieros de las compañías que cotizan en Bolsa, lo que le aporta más confianza y mayor certidumbre a los accionistas y al propio Estado.
Ventajas
1.- Existencia de Control Interno común ó "Marco de referencia" con el objeto del logro de: - Efectividad y eficiencia de las operaciones - Confiabilidad de la Información Económico – Financiera - Adecuado cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
2.- Información soportada por tecnología y procesos que se rigen por SOX
2.- Información soportada por tecnología y procesos que se rigen por SOX
3.- Políticas y controles internos diseñados para automatizar los controles de seguridad de los Sistemas de Información. 4.- Procesamiento exacto de la información 5.- Evitar pérdidas de información.
Ley SOX- Sección 302
Sección 302 En el artículo 302 de la Ley se establecen los procedimientos internos con el fin de asegurar la transparencia financiera.
Los artículos referentes a controles internos, son quizás los más importantes de la Ley. En el artículo 302 se específica la responsabilidad penal que recae sobre la directiva de la empresa. Esto es un cambio sustancial en lo referente a la legislación pasada.
Con esto a la auditora externa se le exime de culpa, o al menos de parte de culpa, ya que el informe de auditoría se efectúa a partir de los informes que le concede la compañía. Esto otorga una independencia declarada y comprobada de la empresa auditora con respecto a la compañía a auditar.
Los artículos referentes a controles internos, son quizás los más importantes de la Ley. En el artículo 302 se específica la responsabilidad penal que recae sobre la directiva de la empresa. Esto es un cambio sustancial en lo referente a la legislación pasada.
Con esto a la auditora externa se le exime de culpa, o al menos de parte de culpa, ya que el informe de auditoría se efectúa a partir de los informes que le concede la compañía. Esto otorga una independencia declarada y comprobada de la empresa auditora con respecto a la compañía a auditar.
¿Qué es COSO Report?
El denominado «Informe COSO» Conocido como la Comisión de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway, sobre control interno publicado en EEUU en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida.
El denominado «Informe COSO» Conocido como la Comisión de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway, sobre control interno publicado en EEUU en 1992, surgió como una respuesta a las inquietudes que planteaban la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones existentes en torno a la temática referida.
Las empresas que cotizan en la bolsa de valores de New York, se encuentran sujetas
ResponderEliminaral marco de la Ley SOX, por ello deben identificar los principales procesos que son
determinantes dentro de su organización para evaluar el adecuado ambiente de control
sobre la información financiera y con ello mejorar la efectividad de sus procesos de
negocio.
El trabajo estudiara el caso de una empresa del sector de generación de energía, que
tienen como factor común al ciclo de ingresos dentro de la evaluación de sus principales
procesos con alto impacto en la información financiera, la cual forma parte de la revisión
de SOX.
La implementación del control interno en una empresa, desarrollo del trabajo en el
ciclo de ingresos para una empresa que aplicara SOX por primera vez y cuyo personal
clave no tiene interiorizado la cultura de control, tendrá como resultado el hallazgo de
deficiencias de controles en diseño y operatividad así como ausencia de los mismos, para
identificar estas brechas se realizó el recorrido respectivo al proceso y el resultado del
mismo llevo a implementar controles que fortalecieran el ambiente de control de la
información financiera de este proceso.